Sziasztok!
Nagy igény lett az átalányadózásra, miután nagyon sokan kiestek a Katából. Részekre szedve megmutatok mindent, amivel tisztában kell lenned, ha átalányadózásra adod a fejed. Ebben a cikkben az átalányadózó egyéni vállalkozó adó- és járulékfizetésével foglalkozunk.
Mi után kell bármit is fizetni?
Az átalányban megállapított jövedelem kiszámításakor a vállalkozói bevételt kell alapul venni. Mit is jelent ez?
Bevétel – Költség = Jövedelem
Fő szabály szerint adót és járulékot a jövedelmed után kell fizetned. Ez így is van, de már van olyan, hogy adómentes jövedelem és van olyan is, hogy minimum járulékfizetési kötelezettség. Ezeket mindjárt megnézzük, hogy melyik mit jelent. Első körben azt érdemes megérteni, hogy a jövedelmed után kell
- 15% személyi jövedelemadót (Szja)
- 18,5% társadalombiztosítási járulékot (TB járulék)
- 13% szociális hozzájárulási adót (szochót)
fizetned.
Mennyi az adómentes jövedelem?
Megállapítottak egy összeget, ami 2023-ban 1.392.000 Ft, ami alatt nem kell sem adót sem járulékot fizetned, ha átalányadózó egyéni vállalkozó vagy. Kivéve, ha főállású egyéni vállalkozó vagy, mert akkor ez így nem igaz. A 1.392 eFt minden évben változni, fog, mert az úgy jön ki, hogy ez az éves minimálbér fele.
Nézzük ezt példákkal:
- 40%-os költséghányad figyelembevételével addig nem kell semmit fizetned, amíg a bevételed eléri a 2.320.000 Ft-ot
- 80%-os költséghányad figyelembevételével addig nem kell semmit fizetned, amíg a bevételed eléri a 6.960.000 Ft-ot
- 90%-os költséghányad figyelembevételével addig nem kell semmit fizetned, amíg a bevételed eléri a 13.920.000 Ft-ot
A fentiek teljesen igazak, ha másodállású átalányadózó egyéni vállalkozó vagy. Viszont ha te főállású egyéni vállalkozó vagy (tehát nincs bárhol máshol, akár együttesen több helyen legalább 36 órás munkaviszonyod), akkor meg kell fizetned a minimum járulékokat az új szabályok szerint minden negyedévben. Az adómentes részt te is igénybe veheted, de csak az e feletti bevételeidre.
Minimum járulékfizetési kötelezettség
Mit is jelent a minimum járulékfizetési kötelezettség?
Ha neked nincs legalább 36 órás munkaviszonyod (akár több helyről összeszámítva), vagy nem vagy nappalis egyetemi hallgató, vagy nyugdíjas, akkor te főállású egyéni vállalkozónak számítasz. Csendben jegyezem meg, hogy ez azokra a nőkre is vonatkozik, akik GYES-en vannak otthon a kisgyerekükkel, mivel tőlük TB járulékot nem vonnak a GYES-ből.
A törvényeink szerint ez esetben neked minden negyedévben meg kell fizetned legalább a minumum járulékok háromszorosát (3 hónap egy negyedév és minden hónapra meg kell fizetned), akkor is, ha nincs is annyi bevételed.
Ennek összege attól függ, hogy a főtevékenységedhez kell középfokú végzettség vagy sem.
- nem kell középfokú végzettség
Ebben az esetben a minimálbért kell figyelembe venni, ami 2023-ban 232.000 Ft havonta. Ez után az összeg után negyedévente be kell fizetni a 18,5% TB járulékot (havi 42.920 Ft) és a 13% szochót háromszor, mert 3 hónap egy negyedév.
A szochó kissé kacifántos, mert van egy emelt alapja. Ez azt jelenti, hogy nem a 232 eFt után kell megfizetni, hanem a 232 eFt 1,125%-a után – ezt úgy mondják, hogy 112,5%-kal emelt alap). Ennek összege havonta 33.930 Ft 2023-ban. Tehát összességében 230.550 Ft-ot minden negyedévben el kell utalnod a NAV-nak akkor is, ha egy fillér bevételed sincs. Ezért, ha úgy látod, hogy nem lesz bevételed a negyedévben, inkább szüneteltess, akkor nem kell fizetned (csak havi 9.600 Ft egészségügyi szolgáltatási járulékot).
A szochóról itt tudsz részletesen olvasni: szociális hozzájárulási adó
- kell középfokú végzettség
Ebben az esetben a garantált bérminimumot kell figyelembe venni, ami 2023-ban 296.400 Ft havonta. Ez után az összeg után minden negyedévben be kell fizetni a 18,5% TB járulékot (havi 54.834 Ft) és a 13% szochót.
A szochó kissé kacifántos, mert van egy emelt alapja. Ez azt jelenti, hogy nem a 296,4 eFt után kell megfizetni, hanem a 296,4 eFt 1,125%-a után – ezt úgy mondják, hogy 112,5%-kal emelt alap). Ennek összege havi 43.349 Ft 2023-ban. Tehát összességében 294.549 Ft-ot minden negyedévben el kell utalnod a NAV-nak akkor is, ha egy fillér bevételed sincs. Ezért, ha úgy látod, hogy nem lesz bevételed a negyedévben, inkább szüneteltess, akkor nem kell fizetned (csak havi 9.600 Ft egészségügyi szolgáltatási járulékot).
Mikor nem kell minimum járulékot fizetni?
Azokra az időtartamokra nem kell minimum járulékot fizetni, amikor
- táppénzben, baleseti táppénzben, csecsemőgondozási díjban, örökbefogadói díjban, gyermekgondozási díjban részesülsz,
- gyermekgondozást segítő ellátásban, gyermeknevelési támogatásban, gyermekek otthongondozási díjában vagy ápolási díjban részesülsz – kivéve, ha a GYES, a gyermekek otthon-gondozási díja, ill. az ápolási díj fizetésének időtartama alatt vállalkozói tevékenységedet személyesen folytatod –,
- CSED-ben, örökbefogadói díjban, GYED-ben vagy GYES-ben egyidejűleg részesülsz,
- katonai szolgálatot teljesítő önkéntes tartalékos katona vagy,
- fogvatartott vagy,
- ügyvédként, szabadalmi ügyvivőként, közjegyzőként kamarai tagságod, egyéni vállalkozói tevékenységedet szünetelteted.
Ha a fenti körülmények nem állnak fenn egész hónapban, akkor az időtartamokat napra kell nézni, és úgy kell kiszámolni a fizetendő járulékot.
Tehát ha GYES-en vagy és egyéni vállalkozást indítanál, ahol te dolgozol, ott meg kell fizetned a minimum járulékot – így számolj!
Személyi jövedelemadó kedvezmények
Az átalányadózó egyéni vállalkozó a jövedeleméből adókedvezményeket tud igénybe venni. Ezek az adókedvezmények:
- négy vagy több gyermeket nevelő anyák kedvezménye
- 25 év alatti fiatalok kedvezménye
- 30 év alatti anyák kedvezménye
- személyi kedvezmény
- első házasok kedvezménye
- családi kedvezmény
A fenti kedvezményekről részletesen itt tudsz olvasni: adóalapot csökkentő kedvezmények
Másodállású átalányadózó egyéni vállalkozó
A másodállású átalányadózó egyéni vállalkozónak kizárólag a jövedelme után kell megfizetnie az adókat és a járulékokat. A jövedelmében itt is először figyelembe veszi az 1.392.000 Ft adó- és járulékmentes részt és csak az e felettiekre fizeti a
- 15% személyi jövedelemadót (Szja)
- 18,5% társadalombiztosítási járulékot (TB járulék)
- 13% szociális hozzájárulási adót (szochót).
Természetesen a személyi jövedelemadó fizetésnél az adóalap kedvezményeket figyelembe tudja venni.
Érdemes elolvasni a szociális hozzájárulási adóról szól cikket is, mivel van egy maximum szochó fizetési korlát (2023-ban 5.568.000 Ft), ami felett már nem kell szochót fizetni.
Nyugdíjas átalányadózó egyéni vállalkozó
Ezt leírva mindenhol úgy fogod látni, hogy kiegészítő tevékenységet folytató átalányadózó egyéni vállalkozó, ami a nyugdíjast jelenti.
A nyugdíjas átalányadózó egyéni vállalkozónak kizárólag a jövedelme után kell megfizetnie az adókat és a járulékokat. A jövedelmében itt is először figyelembe veszi az 1.392.000 Ft adó- és járulékmentes részt és csak az e felettiekre fizeti a
- 15% személyi jövedelemadót (Szja).
Természetesen a személyi jövedelemadó fizetésnél az adóalap kedvezményeket figyelembe tudja venni.
Azt ugye már mindenki tudja, hogy a nyugdíjas kizárólag Szja-t fizet.
A következőkben folytassuk az átalányadózó egyéni vállalkozó iparűzési adófizetési kötelezettségével.
Oszd meg, ha tetszett!
Remélem, tudtam neked segíteni! Gyere velem tovább, ha jobban képbe szeretnél kerülni az átalányadóval kapcsolatban.
Amennyiben segítségre lenne szükséged vagy könyvelőt keresel, írj rám nyugodtan!